안녕하세요, 이번 포스팅은 종합부동산세란 세율 세액 계산방법 대해서 작성하도록 하겠습니다.
종합부동산세는 부동산 보유에 대한 조세부담의 형평성을 제고하고 부동산 가격안정을 도모하기 위해 도입된 세금입니다.
과세기준일과 납부일을 잘 확인하고, 정확한 세액 계산을 통해 과세에 대한 준비를 철저히 해야 합니다.
특히, 1세대 1 주택자인 경우 연령공제와 보유기간공제를 잘 활용하는 것이 중요하다고 합니다.
그럼 종합부동산세란 세율 세액 계산방법 대해서 자세히 알아보도록 하겠습니다.
종합부동산세
종합부동산세는 일정한 기준을 초과하는 토지 및 주택의 소유자에 대해 부과하는 세금 또는 그 제도를 말합니다.
종부세는 종합부동산세법에 따라 부과되며, 고액의 부동산 보유자에 대하여 종합부동산세를 부과하여 부동산 보유에 대한 조세부담의 형평성을 제고하고 부동산의 가격안정을 도모하기 위해 참여정부(노무현 정권) 때 만들어졌습니다.
종합부동산세 과세기준일 및 납부일
1) 과세기준일
종합부동산세의 과세기준일은 해당 연도 6월 1일이며 2024년의 경우에는 2024년 6월 1일이 기준일이라고 이해하시면 됩니다.
2) 납부일
좋합부동산세 납부는 매년 12월에 하시면 됩니다.
부과 기준
1) 부과 대상
종합부동산세는 복잡한 기준이 있지만, 기본적으로 부동산 가액 합산금액이 6억 이상인 소유자에게 부과됩니다.
다만 1세대 1주택자인 경우 9억 이상 주택에 한해서 부과됩니다.
상세한 사항은 종합부동산세법을 직접 확인하시거나 국세청에 문의를 해서 알아가시는 걸 추천드립니다.
2) 부과 세율
주택분과 토지분으로 나누어 부과 기준이 다릅니다.
주택분 종합부동산세 과세표준과 종합합산 토지분, 별도합산 토지분 등으로 구분됩니다.
3) 공정시장가액
공정시장가액 비율은 2018년까지 80%였으나, 2019년도부터 5%씩 증가해 2022년엔 100%를 적용한다고 합니다.
공정시장가액
✔ 2018년 이전: 시가표준액의 100분의 80
✔ 2019년: 시가표준액의 100분의 85
✔ 2020년: 시가표준액의 100분의 90
✔ 2021년: 시가표준액의 100분의 95
✔ 2022년: 시가표준액의 100분의 100
종합부동산세 세액 계산 방법
1) 세액 계산 방법
종합부동산세액은 주택분, 토지분 이렇게 나눠서 과세표준 금액에 맞게 세율이 적용되어 계산이 된다고 이해하시면 됩니다.
종합부동산세 세액 계산
✔ 주택분 종합부동산세 과세표준
✔ 종합합산 토지분 종합부동산세 과세표준
✔ 별도합산 토지분 종합부동산세 과세표준
각 과세유형별 세액의 합계액이 납부할 세액이 되는데 만약 납부할 세액이 250만원을 초과할 경우, 분납(6개월)이 가능합니다.
2) 공제금액
종합부동산세액 공제 금액은 주택분의 경우에는 6억 원이며, 1세대 1 주택자의 경우에는 9억 원이라고 합니다.
종합부동산세액 공제금액
✔ 주택분: 6억원(1세대 1 주택자 9억)
✔ 종합합산 토지분: 5억원
✔ 별도합산 토지분: 80억 원
그리고 토지분에 대한 공제금액은 종합합산 토지분에 대해서는 5억 원, 별도 합산 토지분에 대해서는 80억 원이라고 합니다.
3) 세율 적용
종합부동산세액 세율은 과세표준 구간에 따라 차등 적용이 되는데 위에서 설명드린 공제금액을 뺀 나머지 금액에 대해서 과세표준이 금액별로 적용이 됩니다.
| 과세표준 | 일반 세율(%) | 3주택 이상 세율(%) |
|---|---|---|
| 3억원 이하 | 0.5 | 0.6 |
| 6억원 이하 | 0.7 | 0.9 |
| 12억원 이하 | 1.0 | 1.3 |
| 50억원 이하 | 1.4 | 1.8 |
| 94억원 이하 | 2.0 | 2.5 |
| 94억원 초과 | 2.7 | 3.2 |
추가적으로 3 주택 이상일 경우에는 일반 세율보다 더 높게 적용이 되는 점 참조 부탁 드립니다.
종합부동산세 추가 공제사항
추가적으로 만약 1세대 1 주택자인 경우, 연령 및 보유기간에 따른 공제를 받을 수 있습니다.
1) 연령공제
과세기준일 만 60세 이상인 경우 10%~30% 세액공제가 적용됩니다.
종합부동산세 연령 공제 사항
✔ 60세 이상: 10%
✔ 65세 이상: 20%
✔ 70세 이상: 30%
2) 보유기간공제
과세기준일 해당 주택을 5년 이상 보유한 경우 20%~50% 세액공제가 적용됩니다.
종합부동산세 보유기간 공제 사항
✔ 5년 이상: 20%
✔ 10년 이상: 40%
✔ 15년 이상: 50%
세부담 상한 및 재산세 중복분
1) 세부담의 상한
주택에 대한 총 세액(주택분 재산세 + 주택분 종합부동산세)은 직전연도 총세액의 150%로 제한됩니다.
예외적으로, 조정대상지역 내 2 주택을 소유한 경우 200%, 3 주택 이상을 소유한 경우 300%로 제한됩니다.
2) 재산세 중복분
종합부동산세와 재산세의 이중과세를 방지하기 위해 주택분 종합부동산세에서 공제되는 금액입니다.
주택분 재산세액에 다음과 같이 계산된 금액을 공제합니다:
재산세 중복분
✔ 주택분 재산세액 × ((주택 공시가격 – 6억 × 공정시장가액비율) * 재산세 표준세율 / 표준세율로 계산한 재산세액)
재산세 중복분
종합부동산세와 재산세의 이중과세를 방지하기 위해 주택분 종합부동산세에서 공제되는 금액은 다음과 같이 계산됩니다.
✔ 주택분 재산세액 × ((주택 공시가격 – 6억 × 공정시장가액비율) * 재산세 표준세율 / 표준세율로 계산한 재산세액)
예를 들어, 주택 공시가격이 10억이고 공정시장가액비율이 90% 일 경우, 재산세 중복분 계산은 다음과 같습니다:
✔ 재산세액 × ((10억 – 6억 × 0.9) * 재산세 표준세율 / 표준세율로 계산한 재산세액)
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마무리
이상입니다. 지금까지 종합부동산세란 세율 세액 계산방법 대해서 포스팅을 작성을 하였습니다.
위에서 설명드린 공제 금액까지 잘 체크를 하시고 계산을 해주셔야 합니다.
만약 종합부동산세 계산이 복잡하고 어려움을 느끼신다면 세무 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
또한, 세법은 매년 변경될 수 있으므로 최신 정보를 지속적으로 확인하는 것이 필요합니다.
이번 포스팅이 종합부동산세에 대한 이해를 높이는 데 도움이 되었기를 바랍니다. 감사합니다! 😊
